為規(guī)范澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，明確審計責(zé)任，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和教育部第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)，深入推進(jìn)教體系統(tǒng)三制改革，落實好農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革精神，結(jié)合我縣教體系統(tǒng)實際情況，制定本制度。

一、內(nèi)部審計工作原則

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組依法對本單位及所屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督和評價時，使用本制度。實施審計后，應(yīng)當(dāng)真實反映審計結(jié)果，客觀評價審計事項。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組行使審計監(jiān)督權(quán)時，應(yīng)當(dāng)在法定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求，是實施審計、反映審計結(jié)果、評價審計事項、提出和審定審計報告、出具審計意見書、做出審計決定和辦理審計檔案工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計質(zhì)量的基本尺度。

二、內(nèi)部審計小組組織領(lǐng)導(dǎo)

成立澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本單位的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受縣審計局和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組及審計人員承辦審計業(yè)務(wù)，要具備下列條件：

1.由精通財務(wù)知識的合格的審計人員組成獨立的審計組；

2.法定的職責(zé)和權(quán)限；

3.健全的審計質(zhì)量控制制度；

4.熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

5.掌握會計、審計或其他相關(guān)專業(yè)知識；

6.有一定的會計、審計或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷；

7.了解教育管理的特點和規(guī)律；

8.具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計人員承辦審計事項，要嚴(yán)守審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德，做到依法審計、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組要建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，保證審計人員具有熟練的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

1.要求單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件，資料等；

2.對審計涉及的有關(guān)事項、向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

3.審查會計報表、憑證、帳簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

4.參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計有關(guān)的會議；

5.對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

6.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、帳簿、報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

7.參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

8.提出獎罰及移送等處理建議；

9.監(jiān)督和檢查審計意見、建議的落實和審計決定的執(zhí)行；

10.對審計工作的重大事項，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，方可提供給有關(guān)部門。

三、內(nèi)部審計工作范圍

教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組和審計人員主要對教育系統(tǒng)所屬各單位下列事項進(jìn)行審計：

1.財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

2.預(yù)算執(zhí)行和決算；

3.預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；

4.專項教育資金的籌措、撥付、使用和管理；

5.固定資產(chǎn)的使用和管理；

6.基建、修繕工程項目；

7.內(nèi)部控制制度的健全、有效；

8.本單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。

四、內(nèi)部審計工作程序

1.內(nèi)部審計小組要根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)部署、制訂年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門，本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。

2.教體審計小組實施審計，要編制審計方案，并在實施審計前通知被審計單位。

3.審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計工作底稿。

4.審計小組對審計事項實施審計后，提出審計報告，并征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十五個工作日內(nèi)，將意見反饋給審計組，逾期即視為無異議。

5.內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。

6.內(nèi)部審計小組要對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

7.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

五、審計結(jié)論

違反本制度，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計小組根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時予以處理。

1.拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會議資料和證明材料；

2.轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

3.轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

4.弄虛作假，隱瞞事實真相的；

5.阻擾審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

6.拒不執(zhí)行審計決定的；

7.報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

 

 

澠池縣教體系統(tǒng)內(nèi)部審計小組成員名單

 

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱：澠池縣教育體育局 計財股

內(nèi)部審計小組組長：閆昭偉

內(nèi)部審計小組副組長：韓海濤

內(nèi)部審計小組成員：李曉蘭、劉麗輝、郭婷婷、管亞楠

參與審計人員：各下屬單位財務(wù)人員